建筑设备经营租赁公司抵扣（建筑设备租赁公司会计分录）

做会计要细心,出租建筑设备如何纳税

纳税人委托施工企业建设的房屋对于纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税。

有的建筑公司会对不经常用到的设备或者材料进行租赁，以此来增加公司的收入，使企业的利益达到最大化。

机械租赁的税率机械租赁费税率是13%。机械租赁费要缴纳增值税，增值税改革政策规定，发生增值税应税销售行为，或者纳税人进口货物的，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

企业生产经营过程中，短期租入设备时需支付相应的租赁费用。对于短期租赁设备业务，支付租金应如何做会计分录？短期租入设备分录处理 以经营租赁方式租入的固定资产不属企业的财产，不能作为自有固定资产核算，而仅通过设置“租入固定资产备查簿”进行登记。每月或每年支付租金。

设备租赁增值税税率

不仅仅是承租境外设备税率13%，境内出租设备，税率同样是13%。因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关政策规定，提供有形动产租赁服务，税率为13%；提供不动产租赁服务，税率为9%。出租设备，应该属于提供有形动产租赁服务，而不是提供不动产租赁服务，所以税率不是9%，而是13%。

如果出租方是一般纳税人，则适用的增值税税率为13%。如果出租方是小规模纳税人，则可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。建筑服务 如果机械租赁伴随提供操作人员，这种带操作手的租赁服务属于建筑服务，适用的增值税税率为9%。

如果企业是一般纳税人，机械租赁服务属于有形动产租赁服务，税率为13%。这意味着，如果企业提供机械设备租赁服务，需要按照13%的税率缴纳增值税。小规模纳税人 小规模纳税人提供机械租赁服务的增值税率为3%。小规模纳税人通常不能抵扣进项税额，因此其税率相对较低。

根据现行的税收政策，机械设备租赁服务的增值税税率为13%。这意味着租赁公司或个体工商户在提供机械设备租赁服务时，需要按照服务收入的13%来缴纳增值税。对于接收租赁服务的建筑公司而言，他们支付的机械设备租赁费用中包含了一定的税款，这部分税款是包含在最终的服务费用中的。

根据中国税法规定，设备租赁服务属于服务业范畴，适用的增值税税率为13%。具体来说，设备租赁服务的增值税税率为13%，其中应税销售额为税率适用的基数，即不含税销售额。需要注意的是，如果设备租赁服务同时涉及到设备销售和租赁两种业务，则需要对销售和租赁部分分别计算增值税税额。

增值税 增值税是租赁费的主要税种。不动产租赁的增值税税率一般为9%，有形动产租赁的增值税税率一般为13%，其他应税行为的增值税税率一般为6%。小规模纳税人出租不动产适用5%的征收率，出租动产则适用3%的征收率。房产税 房产税是对房产所有者征收的财产税。

租赁使用的机器设备可以进行税前折旧扣除吗?

融资租赁则是长期融资行为，出租方不负责设备性能和维护，适用于大型设备，租期长。融资租入的设备视为承租方固定资产，可计提折旧，租赁费中的利息和手续费可在支付时作为税前扣除项目。设备租赁通常涉及长期协议，出租人以设备所有权为条件，收取租金，承租人享有使用权。

待租赁期限届满，该资产便几近损坏，故而不再作为公司资产。然而，所有权仍属于出租方，尽管使用权以及折旧费用均由承租方承担。【法律依据】企业所得税税前扣除办法第三十九条 纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。

员工食堂使用的机器设备计提的折旧能不能税前扣除，为什么？可以税前扣除 现行税法为列举法，员工食堂费用可列为职工福利费支出，已在国税函[2009]3号文件中明确，故可以列支福利费；税法未明确说食堂用机器设备不准计提折旧，且食堂机器设备与直接生产活动无关，但与经营活动是有关的。

不得变更。从上述规定可以看出，新税法不再对固定资产残值率的比率作硬性规定，将固定资产残值率的比率确定权交给企业，但是强调合理性，要求企业根据生产经营情况、固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。同一种类型设备放在一起折旧可以的，没有硬性规定，只要您核算准确无误就行。

正面回答未投入使用的机器设备不可以税前扣除。因为设备未投入使用，其折旧费与企业取得生产经营收入无关，所以不得税前扣除。企业所得税税前扣除的支出必须从性质与根源上与纳税人取得的应税收入直接相关，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，其所发生的折旧费用与纳税人取得的经营收入无关。

一般纳税人开的“建筑服务*带人作业机械设备租赁”3%的票,那这部分3%...

首先，如果机械设备租赁是带操作人员租赁，那么这属于建筑服务，一般纳税人开具的增值税专用发票税率为11%。如果是小规模纳税人或者一般纳税人选择简易计税方法，那么应征收率为3%，开具普通发票。

带操作人员租赁：如果机械设备租赁是带操作人员租赁，这属于建筑服务。一般纳税人开具的增值税专用发票税率为11%。如果是小规模纳税人或者一般纳税人选择简易计税方法，那么应征收率为3%，并开具普通发票。单纯机械设备租赁：如果不提供操作人员，仅提供单纯的机械设备租赁，这属于有形动产租赁服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3%。

机器设备安装费，适用税率是11%。但一般纳税人提供安装服务采取清包工或甲供材方式，可选择建议计税办法，依照3%的征收率计算交纳增值税。

设备租赁属于有形动产租赁服务，开增值税专用发票税点是16%。根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定：从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16%、10%、6%，0%。销售货物及劳务的税率为16%。提供有形动产租赁服务，税率为16%。

建筑工程什么可以抵扣

1、建筑工程中的可抵扣项目主要包括：增值税进项税额、建筑材料的购买费用以及与建筑工程相关的服务费用。增值税进项税额抵扣 在建筑工程中，企业支付的增值税进项税额可以作为应税项目的抵扣。这包括购买建筑材料、租赁设备、雇佣劳务等所产生的增值税。企业可以通过税务发票等凭证进行抵扣，以降低应纳税额。

2、此外，层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也影响了建筑业的进项抵扣。针对这些问题，建议规模较小或具有其他特殊情况的建筑企业可以选择简易办法纳税，适用3%的征收率。同时，建筑企业自身也需要加强财务核算和经营管理，尽量与能够提供增值税专用发票的供货方合作，以争取抵扣更加充分。

3、增值税发票 在建筑工程的交易和施工过程中，会产生各种增值税应税服务。纳税人通过取得合法的增值税发票，可以抵扣相应的增值税款。例如，建筑材料、设备采购、施工服务、设计咨询等均可开具增值税发票，并可作为抵税凭证。

4、增值税专用发票：这是最为常见的进项票，用于购买材料、设备、劳务等，可以抵扣相应的税额，降低工程成本。建筑服务类发票：针对建筑工程中的设计、施工、安装等服务，这类发票也是抵扣税额的重要依据。材料采购发票：用于记录采购各种建材如钢筋、水泥、木材等的成本及税额，是证明材料采购费用的重要凭证。

5、通过优化财务管理，比如合理规划工资发放时间，可以巧妙地利用税务政策，实现税务成本的最小化。此外，企业还可以通过提高工作效率、减少不必要的开支、改进施工技术等措施，进一步降低整体成本，从而在确保工程质量和进度的同时，减轻税务负担。